第一章總則

第一條為了推動廣州市國資委監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算管理，以預(yù)算管理為導(dǎo)向構(gòu)建企業(yè)管理控制系統(tǒng)，提高企業(yè)經(jīng)營管理和風(fēng)險防控水平，強化對監(jiān)管企業(yè)營運監(jiān)督，維護國有資產(chǎn)出資人權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和國家財務(wù)會計制度等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱廣州市國資委監(jiān)管企業(yè)是指由廣州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）直接監(jiān)管和委托監(jiān)管的國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)（以下統(tǒng)稱監(jiān)管企業(yè)）。

第三條本辦法所稱監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算管理，是指監(jiān)管企業(yè)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在對未來環(huán)境預(yù)測的基礎(chǔ)上，對預(yù)算年度內(nèi)各類經(jīng)濟資源、經(jīng)營、投融資等行為合理預(yù)計，確定預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營管理目標(biāo)，并圍繞預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督的一系列管理過程。全面預(yù)算管理通常包括預(yù)算目標(biāo)的確定、編制、執(zhí)行控制、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理活動。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限實施全面預(yù)算管理，并遵循以下原則：

（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向。圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)推進(jìn)全面預(yù)算管理，實現(xiàn)戰(zhàn)略與預(yù)算結(jié)合，以預(yù)算促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

（二）效益優(yōu)先。以經(jīng)濟效益為中心，注重企業(yè)資源的優(yōu)化配置，提高企業(yè)競爭力。

（三）過程控制。以企業(yè)定額、標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，通過差異分析，持續(xù)跟蹤監(jiān)控預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)進(jìn)度，提高預(yù)算管理的過程管控能力，防范經(jīng)營風(fēng)險。

（四）融合業(yè)務(wù)。嵌入企業(yè)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，形成由業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的相互銜接和勾稽的綜合預(yù)算體系。并制定土地出讓收益等分配使用計劃。

（五）平衡管理。預(yù)算管理應(yīng)平衡長期目標(biāo)與短期目標(biāo)、整體利益與局部利益、收入與支出、結(jié)果與動因等關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（六）對標(biāo)牽引。強化對標(biāo)管理，利用內(nèi)部比較和行業(yè)對標(biāo)結(jié)果設(shè)定預(yù)算目標(biāo)，通過預(yù)算目標(biāo)牽引促進(jìn)企業(yè)做強做優(yōu)做大。

（七）權(quán)責(zé)對等。將企業(yè)層級、部門、個人等內(nèi)部權(quán)責(zé)利關(guān)系規(guī)范化、明細(xì)化、具體化、可度量化，權(quán)責(zé)對等，促進(jìn)各預(yù)算責(zé)任主體圍繞預(yù)算目標(biāo)開展溝通與協(xié)調(diào)，強化預(yù)算考核，確保預(yù)算執(zhí)行剛性。

第五條監(jiān)管企業(yè)是全面預(yù)算管理的主體，應(yīng)結(jié)合自身實際情況，建立相應(yīng)的全面預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部全面預(yù)算編制、報告、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核工作，完善全面預(yù)算工作體系，推進(jìn)全面預(yù)算管理。

第六條監(jiān)管企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和市國資委的有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，報送年度全面預(yù)算報告。

監(jiān)管企業(yè)預(yù)算年度與其會計核算年度一致；監(jiān)管企業(yè)預(yù)算口徑與決算口徑保持一致。

第七條監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算管理是市國有資本經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，應(yīng)與市國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制和管理要求相銜接。

第二章全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)

第八條市國資委是監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算工作的監(jiān)督管理部門。市國資委依據(jù)本辦法對監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算編制、執(zhí)行和考核等實施事前、事中、事后的監(jiān)督管理，引導(dǎo)和督促企業(yè)切實建立以全面預(yù)算目標(biāo)為中心的各級責(zé)任體系。

第九條監(jiān)管企業(yè)應(yīng)按照市國資委的要求，組織實施全面預(yù)算工作，規(guī)范全面預(yù)算的編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，建立健全全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，加強溝通協(xié)調(diào)。

第十條監(jiān)管企業(yè)的年度預(yù)算方案、年度預(yù)算調(diào)整方案由市國資委或股東大會（股東會）負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)。其中市屬國有獨資企業(yè)、國有獨資公司由市國資委審議批準(zhǔn)。市屬國有控股公司由股東大會（股東會）審議批準(zhǔn)，市國資委派出的股東代表在股東大會（股東會）上發(fā)表市國資委意見。原則上委托監(jiān)管國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有控股公司預(yù)算方案由市國資委備案。

第十一條監(jiān)管企業(yè)董事會負(fù)責(zé)制訂企業(yè)年度預(yù)算方案、年度預(yù)算調(diào)整方案。董事會應(yīng)設(shè)置預(yù)算委員會，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作。

第十二條董事會預(yù)算委員會應(yīng)由熟悉企業(yè)預(yù)算、財務(wù)及經(jīng)營管理等方面專業(yè)知識并具備相應(yīng)業(yè)務(wù)和財務(wù)專業(yè)知識和組織能力的董事組成。預(yù)算委員會向董事會負(fù)責(zé)，履行以下職責(zé)：

（一）根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，擬訂符合本企業(yè)實際的預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序；

（二）擬定本企業(yè)全面預(yù)算方案和全面預(yù)算調(diào)整方案；

（三）協(xié)調(diào)解決本企業(yè)全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

（四）檢查本企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況；

（五）根據(jù)全面預(yù)算執(zhí)行情況提出對本企業(yè)預(yù)算執(zhí)行單位考核和獎懲意見；

（六）其他全面預(yù)算管理事宜。

預(yù)算委員會擬定的有關(guān)全面預(yù)算管理的重大事項，應(yīng)當(dāng)報董事會審議通過，并按照相關(guān)法律法規(guī)及其企業(yè)章程的規(guī)定報市國資委或股東大會（股東會）審議批準(zhǔn)。

第十三條監(jiān)管企業(yè)應(yīng)設(shè)立全面預(yù)算管理綜合工作機構(gòu)，由財務(wù)部門和其他相關(guān)職能部門成員組成，在預(yù)算委員會領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)擬訂全面預(yù)算管理相關(guān)制度、程序和方法；

（二）組織企業(yè)全面預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作；

（三）分解下達(dá)全面預(yù)算指標(biāo)，監(jiān)督企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況；

（四）組織編訂企業(yè)全面預(yù)算調(diào)整方案，交由預(yù)算委員會審議；

（五）協(xié)調(diào)解決企業(yè)全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；

（六）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬企業(yè)、托管企業(yè)預(yù)算完成情況。

第十四條監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬企業(yè)、托管企業(yè)為企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行單位，在上述全面預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，履行以下職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算編制和上報工作；

（二）負(fù)責(zé)分解經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算指標(biāo)，落實到各部門、各崗位；

（三）按授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

（四）及時總結(jié)分析預(yù)算編制和執(zhí)行情況；

（五）配合全面預(yù)算管理機構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。

第三章全面預(yù)算的編制和審批

第十五條監(jiān)管企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，明確預(yù)算編制前提、科學(xué)應(yīng)用預(yù)算編制方法和預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制，避免預(yù)算指標(biāo)過高或過低。

第十六條監(jiān)管企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬企業(yè)、托管企業(yè)的全部經(jīng)營活動納入預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，層層組織做好所屬企業(yè)、托管企業(yè)全面預(yù)算編制工作。

第十七條監(jiān)管企業(yè)年度全面預(yù)算報表與年終財務(wù)決算報表的編制范圍、口徑應(yīng)當(dāng)一致，對納入合并財務(wù)報表范圍的所屬企業(yè)編制合并全面預(yù)算報表，對不納入合并財務(wù)報表范圍的所屬停產(chǎn)、關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)及托管企業(yè)編制匯總?cè)骖A(yù)算報表，做到不重報、不漏報。

第十八條監(jiān)管企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算編制協(xié)調(diào)管理制度。企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)和職能部門應(yīng)相互協(xié)調(diào)、配合做好全面預(yù)算編制工作。

第十九條監(jiān)管企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特性和不同預(yù)算項目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制預(yù)算，并積極與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平對接。

第二十條監(jiān)管企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，形成業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。其中業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括主要業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算、主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算、對外捐贈支出等預(yù)算；投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資、金融工具投資預(yù)算；籌資預(yù)算包括負(fù)債籌資和股權(quán)籌資預(yù)算；財務(wù)預(yù)算包括人工成本預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算等。

第二十一條監(jiān)管企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特性和自身特點合理設(shè)計全面預(yù)算基礎(chǔ)指標(biāo)體系，并重點關(guān)注企業(yè)經(jīng)營類指標(biāo)及股東報酬類指標(biāo)的編制，其中企業(yè)經(jīng)營類指標(biāo)主要包括營業(yè)總收入、營業(yè)總成本、營業(yè)利潤、利潤總額、歸屬于母公司所有者的凈利潤；股東報酬類指標(biāo)包括歸屬于母公司所有者權(quán)益、凈資產(chǎn)收益率、國有資本保值增值率等，具體重點關(guān)注指標(biāo)注重與市國資委批準(zhǔn)指標(biāo)體系相銜接。

第二十二條監(jiān)管企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定，加強對外投資、固定資產(chǎn)投資以及金融性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和預(yù)算控制。對資產(chǎn)負(fù)債率過高、償債能力低下以及投資回報差的企業(yè)，應(yīng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模；不具備從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)的條件、存在重大投資損失的企業(yè)不得安排高風(fēng)險業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算，加強非主業(yè)投資和無效投資的清理。對已立項的投資項目，應(yīng)編制資金籌措和資金投入進(jìn)度預(yù)算。

第二十三條監(jiān)管企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)確預(yù)測年度現(xiàn)金收支、結(jié)余和缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，優(yōu)化現(xiàn)金流量，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率，平衡經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動現(xiàn)金流量。

第二十四條監(jiān)管企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)規(guī)范制定成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出的預(yù)算控制。對于成本費用增長快于收入增長且成本費用利潤率下降的企業(yè)，編制全面預(yù)算時應(yīng)重點突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費用的預(yù)算規(guī)模。對人工成本的預(yù)算，要通過分析企業(yè)所處發(fā)展階段的效益水平，以及企業(yè)所在行業(yè)人工成本的平均水平，按照市國資委考核分配及工資預(yù)算相關(guān)管理規(guī)定，合理確定人工成本的預(yù)算規(guī)模，做到總量控制、結(jié)構(gòu)合理，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制工資水平。結(jié)合政府對“三公經(jīng)費”的管理要求，嚴(yán)控公務(wù)差旅費、接待費、會議費、汽車購置和運行等費用的預(yù)算開支。

第二十五條監(jiān)管企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)注重防范財務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。資產(chǎn)負(fù)債率過高、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)和控制擔(dān)保預(yù)算規(guī)模，其中擔(dān)保管理按照市國資委擔(dān)保業(yè)務(wù)管理相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條監(jiān)管企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，在全面預(yù)算報告中予以重點分析說明，積極消化潛虧掛賬，按企業(yè)會計準(zhǔn)則合理預(yù)計資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，控制新潛虧的出現(xiàn)。

第二十七條監(jiān)管企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)合并與分立、產(chǎn)權(quán)劃撥與轉(zhuǎn)讓等產(chǎn)權(quán)變動及重大資產(chǎn)處置事項，合理預(yù)計其對企業(yè)帶來的影響，保證國有資產(chǎn)保值增值。

第二十八條監(jiān)管企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)按照市國有資本收益收繳相關(guān)管理規(guī)定，以上年度財務(wù)決算歸屬母公司所有者凈利潤為依據(jù)，測算企業(yè)預(yù)算年度應(yīng)上繳的國有資本經(jīng)營收入，統(tǒng)籌保障上繳國有資本經(jīng)營收入的資金。對留存在企業(yè)的未分配利潤要實行嚴(yán)格規(guī)范的管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置。

第二十九條監(jiān)管企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)遵循以下基本工作程序：

（一）確定經(jīng)營目標(biāo)。監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、經(jīng)濟形勢的變化以及對市場的預(yù)測分析等因素，確定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)，分解下達(dá)到各預(yù)算執(zhí)行單位，同時以年度經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，把初步編制的利潤表、非經(jīng)常性損益和重大事項等預(yù)算作為預(yù)預(yù)算上報市國資委。

（二）編制預(yù)算草案。監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)組織下屬各預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)溝通和預(yù)算方案編制，根據(jù)各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算方案，全面預(yù)算管理機構(gòu)經(jīng)過逐級匯總、上下結(jié)合、溝通協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算草案，由預(yù)算委員會審核后報董事會審議。

（三）審議預(yù)算草案。董事會負(fù)責(zé)審議企業(yè)年度預(yù)算草案，董事應(yīng)在預(yù)算審核中盡職盡責(zé)，重點關(guān)注年度預(yù)算草案的科學(xué)性和可行性，確保全面預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)。

（四）審議預(yù)算方案。企業(yè)年度預(yù)算草案經(jīng)董事會審議通過后，由董事會審議預(yù)算方案后報市國資委或股東大會（股東會）審議批準(zhǔn)。其中市屬國有獨資企業(yè)、國有獨資公司由市國資委審議批準(zhǔn)。市屬國有控股公司預(yù)算方案由股東大會（股東會）審議批準(zhǔn)。

（五）監(jiān)管企業(yè)根據(jù)市國資委或股東大會（股東會）批準(zhǔn)的全面預(yù)算方案，向下屬各預(yù)算執(zhí)行單位下達(dá)預(yù)算總體目標(biāo)。

第四章全面預(yù)算報告

第三十條監(jiān)管企業(yè)應(yīng)按照市國資委各年度印發(fā)的企業(yè)全面預(yù)算編制工作的通知要求，編制上報年度全面預(yù)算報告。

第三十一條監(jiān)管企業(yè)年度全面預(yù)算報告按以下步驟及要求上報：

（一）企業(yè)確定年度全面預(yù)算總體目標(biāo)后，編制預(yù)算年度主要預(yù)算指標(biāo)預(yù)報表、非經(jīng)常性損益情況表及重大經(jīng)營、財務(wù)和非經(jīng)等事項的說明（紙介和電子文檔），于每年11月底前上報市國資委。

（二）監(jiān)管企業(yè)按本辦法第二十九條的工作程序編制監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算方案并形成全面預(yù)算報告（紙介和電子文檔），按相關(guān)決策程序?qū)徍送ㄟ^后在次年1月中旬上報市國資委。

（三）監(jiān)管企業(yè)年度全面預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成：

1．年度全面預(yù)算報表（預(yù)算報表使用市國資委各年度統(tǒng)一發(fā)布的預(yù)算報表管理軟件編報格式）；

2．年度全面預(yù)算編制說明；

3．董事會（總經(jīng)理辦公會）全面預(yù)算決議文件；

4．其他相關(guān)材料。

（四）監(jiān)管企業(yè)年度全面預(yù)算報表主要包括以下內(nèi)容：

1．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

2．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)主要業(yè)務(wù)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

3．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

4．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

5．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源，企業(yè)土地、物業(yè)出租收益情況；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和重大資產(chǎn)處置資金回流、資金安排的情況；黨建工作經(jīng)費、安全生產(chǎn)經(jīng)費安排情況；

6．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。

7．企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生營業(yè)成本、稅金、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用的結(jié)構(gòu)及金額及重點成本費用的預(yù)計開支情況，包括預(yù)計發(fā)生的人工成本、自主創(chuàng)新和研發(fā)支出、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。

（五）監(jiān)管企業(yè)應(yīng)通過年度全面預(yù)算編制說明對年度全面預(yù)算報表編制及全面預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說明。企業(yè)年度全面預(yù)算編制說明包括以下內(nèi)容：

1．全面預(yù)算編制工作組織情況；

2．上一年度對預(yù)算管理工作進(jìn)展情況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、執(zhí)行差異原因及改進(jìn)措施等分析和總結(jié)；

3．預(yù)算年度內(nèi)全面預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策及其變化情況；

4．預(yù)算年度內(nèi)全面預(yù)算編制范圍及上年度預(yù)算編制范圍的差異變化原因；

5．預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)所面臨的市場形勢、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、重大事項安排因素及生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)的客觀分析預(yù)測和說明；

6．預(yù)算年度內(nèi)全面預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響主要預(yù)算指標(biāo)的事項說明；

7．其他需說明的情況。

第三十二條監(jiān)管企業(yè)應(yīng)按規(guī)定組織所屬企業(yè)開展全面預(yù)算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報全面預(yù)算報告。除報送合并范圍內(nèi)所屬企業(yè)的合并預(yù)算報告外，還應(yīng)附送監(jiān)管企業(yè)本部及二級子企業(yè)的分戶預(yù)算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的全面預(yù)算數(shù)據(jù)并入二級子公司報送。

第三十三條監(jiān)管企業(yè)按照下列程序，以書面形式向市國資委報送全面預(yù)算報告：

（一）設(shè)立董事會的國有獨資企業(yè)、公司、國有控股公司，全面預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過后報送；

（二）尚未設(shè)立董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)，全面預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)黨政聯(lián)席會或總經(jīng)理辦公室審議通過后報送；

第三十四條監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算報告應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)董事長（尚未設(shè)董事會的由總經(jīng)理）、總會計師（或分管財務(wù)負(fù)責(zé)人）、全面預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人簽章。

第三十五條市國資委根據(jù)監(jiān)管企業(yè)上報的全面預(yù)算報告編制質(zhì)量，對市屬國有獨資企業(yè)和公司的全面預(yù)算方案進(jìn)行審議批準(zhǔn)。對于存在質(zhì)量問題的，要求及時進(jìn)行整改，其中對于嚴(yán)重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求重新編制上報全面預(yù)算報告。

第五章全面預(yù)算執(zhí)行

第三十六條監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算一經(jīng)市國資委或股東大會（股東會）審議批準(zhǔn)下達(dá)，應(yīng)及時將全面預(yù)算指標(biāo)向下屬各全面預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行層層分解，各全面預(yù)算執(zhí)行單位將分解下達(dá)的年度全面預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，通過實施分期預(yù)算控制，實現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。

第三十七條監(jiān)管企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的年度全面預(yù)算，切實加強投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金安排的審批程序和權(quán)限。

第三十八條監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。

企業(yè)分析預(yù)算執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。

第三十九條監(jiān)管企業(yè)應(yīng)建立季度全面預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，應(yīng)于每季度（第四季度除外）結(jié)束后6個工作日內(nèi)，結(jié)合季度經(jīng)營分析報告，向市國資委報告企業(yè)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)展情況、存在的主要問題及其對預(yù)算目標(biāo)的影響等信息。對年度預(yù)算執(zhí)行期內(nèi)預(yù)計將出現(xiàn)導(dǎo)致主要預(yù)算指標(biāo)偏離預(yù)算目標(biāo)超過±10％的事項，應(yīng)及時分析原因，提出改進(jìn)措施，并及時報告市國資委。

第四十條監(jiān)管企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)對企業(yè)全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)違反審批程序或未經(jīng)規(guī)范程序的預(yù)算外項目支出或項目超支的事項應(yīng)予糾正，并在年度監(jiān)督檢查和工作報告中對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況作專項說明。

第六章全面預(yù)算調(diào)整

第四十一條經(jīng)市國資委審議批準(zhǔn)或備案的監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，強化預(yù)算剛性。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致全面預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：

（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；

（二）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；

（三）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；

（五）其他重大影響因素。

第四十二條監(jiān)管企業(yè)全面預(yù)算管理機構(gòu)結(jié)合全面預(yù)算執(zhí)行情況和調(diào)整事項，分析調(diào)整事項對年度預(yù)算目標(biāo)的影響程度，提出符合企業(yè)實際的預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案按本辦法第三十三條要求審議通過后，連同審議決議文件于當(dāng)年9月底以前上報市國資委。預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合以下要求：

（一）對調(diào)整所依據(jù)的客觀因素必須出具真實、準(zhǔn)確的依據(jù)；

（二）調(diào)整重點應(yīng)針對預(yù)算執(zhí)行中的重大差異；

（三）差異調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)力求最優(yōu)。

第四十三條監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算調(diào)整情況及時上報市國資委審議批準(zhǔn)或備案后分解執(zhí)行，全面預(yù)算調(diào)整報告內(nèi)容包括：

（一）主要指標(biāo)的調(diào)整情況；

（二）調(diào)整的原因；

（三）預(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。

第七章全面預(yù)算考核評價

第四十四條市國資委負(fù)責(zé)對企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行考核。預(yù)算考核作為企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績考核范圍，作為年度綜合評價計分的依據(jù)之一。預(yù)算考核的主要內(nèi)容包括：

（一）預(yù)算目標(biāo)準(zhǔn)確性考核。將經(jīng)市國資委審議批準(zhǔn)的全面預(yù)算指標(biāo)與經(jīng)中介機構(gòu)審計的年度財務(wù)決算財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對比，主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)偏差率原則上控制在±10%以內(nèi)，作為全面預(yù)算準(zhǔn)確性的考核指標(biāo)。

（二）預(yù)算管理考核。重點考核企業(yè)預(yù)算管理工作的推進(jìn)和完善情況，主要考核內(nèi)容包括：

1．預(yù)算組織機構(gòu)的履職情況，主要考核監(jiān)管企業(yè)預(yù)算組織機構(gòu)的設(shè)立和履職情況。

2．預(yù)算管理體系的建設(shè)情況，主要考核監(jiān)管企業(yè)預(yù)算管理制度體系的建立和執(zhí)行情況。

3．預(yù)算目標(biāo)確定的合理性情況，主要考核預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃的銜接。

4．預(yù)算控制的有效性情況，主要考核預(yù)算管理體系的有效性及成本費用的控制、預(yù)算分析、跟蹤落實等情況。

第四十五條監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)對下屬預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核評價。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將全面預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行結(jié)果納入各預(yù)算執(zhí)行單位和個人考核體系，切實做到有獎有懲、獎懲分明。

第八章責(zé)任追究

第四十六條監(jiān)管企業(yè)不按時上報本辦法規(guī)定的相關(guān)報告或者上報全面預(yù)算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，以及全面預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，由市國資委責(zé)令限期整改。不按期整改的，追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

第四十七條監(jiān)管企業(yè)在全面預(yù)算管理工作中弄虛作假，或者上報的全面預(yù)算報告與內(nèi)部全面預(yù)算不符的，市國資委給予通報批評。

第四十八條監(jiān)管企業(yè)編制年度全面預(yù)算主要指標(biāo)與實際完成值差異較大的，由市國資委要求監(jiān)管企業(yè)作出專項說明，無正當(dāng)理由的，市國資委給予警告。

第九章附則

第四十九條有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章對國有控股上市公司、在國外及港澳臺地區(qū)設(shè)立的企業(yè)全面預(yù)算管理有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十條人工成本、履職待遇及業(yè)務(wù)支出等子預(yù)算另有規(guī)定，從其規(guī)定。

第五十一條本辦法自發(fā)布之日起實施。